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縣十八屆人大常委會

第二十九次會議材料之二

關于2019年度縣級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

通城縣審計局 李 ?亮

——2021年4月16日在縣十八屆人大常委會第29次會議上

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，現(xiàn)將2019年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況報告如下，請予審議。

做好審計整改工作是貫徹落實中央審計管理體制改革決策部署的重要舉措，是維護國家經濟安全、推動全面深化改革、促進依法治國、推進廉政建設的有力抓手。縣委、縣政府高度重視審計查出問題的整改工作。按照縣委、縣政府的部署要求，我局對2019年度審計查出問題涉及的部門單位提出整改要求，結合審計項目實施，對整改情況進行跟蹤督促檢查，并取得了較好的效果。

（一）整改認識逐步提升。各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實縣委、縣政府工作部署，進一步提高政治站位，強化思想認識，深刻領會整改工作的重要性，切實增強做好審計問題整改工作的政治自覺和行動自覺，確保向縣委、縣政府和全縣人民交出一份高質量的整改答卷。

（二）整改措施層層落實。按縣人大常委會關于“對審計查出問題要積極整改、件件落實”的審議要求，被審計單位嚴格落實主體責任，認真制定整改方案，層層抓好落實，相關主管部門及時跟蹤、督促、指導本行業(yè)的整改。對能夠整改的，加快工作進度，盡快整改到位；對涉及體制機制的，加強溝通協(xié)調，推動研究解決；對在短時間內確實無法整改到位的，講清原因，明確措施，做好跟蹤督查。

（三）整改成果有效運用。縣審計局積極推動各部門單位，強化對審計發(fā)現(xiàn)問題特別是共性問題的分析研究，做到舉一反三、標本兼治，有效防范化解各類風險隱患。針對加強部門預算編制及執(zhí)行、推動重大政策措施落實、維護財經紀律和加強內部管理等方面，各單位認真組織學習相關問題違規(guī)依據(jù)及涉及的相關政策法規(guī)，進一步明確了存在問題的政策依據(jù)，強化政策意識和工作底線。

一、縣級財政預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況

（一）預算編報缺乏統(tǒng)籌，未將非稅收入安排納入單位年初預算，導致年度預算調整較大的問題。

財政部門將督促承擔非稅收入征繳職能的預算單位在編制部門預算時，應根據(jù)上級政策和實際情況，合理預測收入，申報非稅收入計劃，確保應收盡收。非稅收入征收計劃與上年征繳數(shù)有較大差異的，應報告形成差異的原因。財政部門要以年初各預算單位非稅收入預測數(shù)為依據(jù)，在編制政府預算時將非稅收入納入各單位年初部門預算內統(tǒng)籌安排。

（二）預算執(zhí)行不夠規(guī)范，導致部分單位追加經費使用率較低的問題。

截至2020年底，所有預算單位結存的追加經費全部按要求使用完畢。針對追加經費使用率較低這一問題，財政部門要在預算執(zhí)行上規(guī)范管理，硬化預算約束。各單位要嚴格執(zhí)行人大批準、財政批復的預算，堅持先有預算，后有支出。預算執(zhí)行中新增的臨時性、應急性等支出，原則上通過調整本單位預算支出結構、盤活存量資金等渠道解決。除應急救災支出外，一般不再調劑追加預算。因情況特殊，確屬急需解決的重大事項需追加預算的，應按程序報人大批準，并根據(jù)當年實際可支出金額下達預算指標。督促預算單位切實加快預算執(zhí)行進度，提升預算執(zhí)行質量，提高財政資金使用效率。

（三）預算指標管理系統(tǒng)設置不規(guī)范，基本支出科目與項目支出科目錄入指標系統(tǒng)存在混淆行為，導致部門單位列支基本支出與項目支出時出現(xiàn)混亂情況的問題。

縣財政局已要求相關技術人員調整了預算指標系統(tǒng)中的有關科目設置，從源頭上杜絕了此類問題的產生。同時加大對業(yè)務股室業(yè)務人員的教育培訓工作，要求各股室業(yè)務人員嚴格遵循指標系統(tǒng)操作指南，按規(guī)范操作處理各項日常業(yè)務，確保不再發(fā)生類似問題。

（四）部分中央及省級專項資金指標下達不及時的問題。

截至2020年12月底，以上專項資金已全部撥付至各項目實施單位。財政部門今后將對手續(xù)齊全的專項資金加快下達進度，及時下達指標，并督促資金使用單位加快支出進度，確保資金專款專用，提高資金使用效率。

二、部門預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況

（一）27家單位項目支出績效低，項目預算執(zhí)行率不到80%的問題。

縣財政局一是加強對預算單位貫徹落實《預算法》及《預算法實施條例》的宣傳力度，提高預算單位法律法規(guī)意識，規(guī)范預算執(zhí)行。二是在支付系統(tǒng)內設置單位匯總預算執(zhí)行進度表，在決算群對各預算單位預算執(zhí)行情況按季度進行通報。對執(zhí)行率偏低的單位，以書面或電話方式進行通告，督促預算單位加快支出進度。三是財政部門加強預算執(zhí)行跟蹤分析，對執(zhí)行進度較慢的項目資金，由財政預算部門采取收回資金、調整用途等方式，統(tǒng)籌用于經濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域。

（二）項目推進遲緩，專項績效管理仍需加強的問題。

一是4家單位2019年度部分項目實施進度緩慢，截至2020年9月尚未完工，涉及專項資金11筆，項目總金額12400.5萬元，未撥付金額2654.47萬元，占比21.41%的問題。縣財政局已督促以上4家單位細化項目實施方案，加快項目建設進度，加強資金使用效率。截至2020年12月底，已促進撥付結余資金1149.56萬元，尚未撥付資金1504.91萬元。結余原因主要為中標施工單位工程質保金，目前正在進行工程結算，待結算審計后及時支付。

二是2家單位專項資金未及時分解下達到單位和項目，涉及金額200萬元的問題。截至2020年12月底，縣財政局已督促以上兩家單位將專項資金全部分解下達至實施單位和項目。

三、部門財政收支管理審計查出問題的整改情況

（一）預算收支管理不嚴，財政資金使用管理尚需加強的問題。

一是43家單位未推進公務卡結算，大額使用現(xiàn)金支付，涉及金額15184.82萬元的問題。截至2021年1月底，全縣已有29家一級預算單位啟用公務卡，辦卡397張。其余單位全部通知到位，正在辦理之中。今后進一步要求各預算單位嚴格按縣紀委、縣財政局聯(lián)合下達的《關于進一步推進和規(guī)范公務卡結算制度的通知》（雋財發(fā)﹝2019﹞51號）文件要求實行公務卡消費。同時加強財政監(jiān)管和培訓，嚴格現(xiàn)金支付。通過公務卡綁定微信和支付寶，實現(xiàn)“第三方支付”的方式，解決公務卡受理點少、用款不方便等問題，進一步推廣公務卡使用。

二是3家單位擴大開支范圍，涉及金額154.27萬元的問題。縣財政局已責成以上三家單位加強資金管理，嚴格按照預算編制分配使用財政資金，杜絕類似現(xiàn)象再次發(fā)生。

三是2家單位白條抵庫，涉及金額69.96萬元的問題。以上2家單位已組織專班，對所有借欠款及白條抵庫進行了全面清理追繳，并建立相關財務管理制度，明文規(guī)定不得出現(xiàn)新的借欠款和白條抵庫現(xiàn)象，杜絕類似問題再次發(fā)生。

四是2家單位違規(guī)將財政資金從鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶支付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)實有資金賬戶，涉及金額2302.41萬元的問題。以上2家單位代管資金專戶已上線國庫支付系統(tǒng)，將嚴格按照專款專用的原則，直接撥付到商品和服務供應者或者補助對象，禁止將財政資金從鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)實有賬戶。

（二）內部管理存在薄弱環(huán)節(jié)，國有資產管理不到位的問題。

一是4家單位執(zhí)行政府采購程序不到位的問題。以上4家單位已全面落實整改，補齊相關采購備案手續(xù)。

二是5家單位應計未計固定資產，涉及金額387.04萬元的問題。以上5家單位已將應計資產補登記為固定資產賬目。

三是12家單位往來款項清理不及時的問題。以上12家單位已加大應收賬款催收力度，制訂應收賬款的催收制度，加強應收及暫付款項的管理；對應付賬款嚴格控制規(guī)模，加快撥付進度，及時進行清理，保障資金正常運行。

1. 重點企事業(yè)單位審計查出問題的整改情況

（一）縣中醫(yī)院審計發(fā)現(xiàn)的問題。

1.對涉嫌挪用公款561.65萬元、違規(guī)支付南門分院承包終止時新添設備和庫存藥品款41.88萬元、公費旅游2.16萬元的問題已移送縣紀委監(jiān)委處理。

2.縣中醫(yī)院住院樓工程土建項目超合同約定的工程進度提前支付工程款758.82萬元，在未竣工結算前超合同總價支付工程款293.32萬元的問題。縣中醫(yī)院在2020年11月7日完成審計結算，審定工程造價為1452.73萬元。

3.縣中醫(yī)院違規(guī)舉債4筆6242萬元的問題。

（1）2018年6月30日向職工集資212萬元已于2020年6月2日全部退還職工。（2）2019年6月16日向平安點創(chuàng)有限公司融資3000萬元，已于2021年4月14日償還完畢。于2021年3月26日從湖北銀行取得流動資金貸款3000萬元，完成銀行貸款與融資公司借款置換。（3）2018年9月5日向君創(chuàng)國際融資有限公司融資1000萬元，截止至2021年3月份已經償還692.81萬元，余款因資金原因無法一次性償還，只能安排按期償還。（4）融資擔保2030萬元（其中支付武漢騰飛高科醫(yī)學技術有限公司1200萬元）。縣中醫(yī)院已中止合作,將賬戶留存款636.08萬元退還給海通恒信國際租賃股份有限公司，已與武漢騰飛高科醫(yī)學技術有限公司簽訂合同由其負責償還借款。

4.違規(guī)將科室承包、外包或采取合作經營的問題。

（1）南門分院采取獨立核算、自負盈虧承包給個人經營的問題。

①縣中醫(yī)院已中止南門分院目標責任制合同，將南門分院作為醫(yī)院科室管理。②對南門分院藥品、材料、設備、固定資產進行盤點，由醫(yī)院接收，從盤點之日起，南門分院所有藥品、材料不得自行采購，只能從醫(yī)院調撥，設備和固定資產購置按國家相關規(guī)定由醫(yī)院統(tǒng)一購置。③取消原南門分院銀行賬戶，南門分院收入款項經財務科結算人員審核后繳入醫(yī)院指令賬戶，南門分院支出按醫(yī)院財務管理相關制度執(zhí)行。④整理南門分院人員資料，臨聘人員按現(xiàn)有登記在冊人員納入醫(yī)院臨聘人員統(tǒng)一管理。

（2）違規(guī)將骨科及手足外科業(yè)務與外部單位采取合作分成形式經營，且未按協(xié)議結算致使醫(yī)院少收收益117.3萬元的問題。

①縣中醫(yī)院中止骨科合作合同，并在2020年6月結算時將醫(yī)院少收收益117.3萬元收回。②將骨科收入、支出納入院方統(tǒng)一管理。③為提升業(yè)務水平，借鑒外部豐富技術資源，骨科聘任專家及管理人員按醫(yī)院臨聘人員管理，其工資待遇按醫(yī)院相關方案執(zhí)行。④加強骨科業(yè)務管理，嚴格管理制度。

（3）違規(guī)將8個醫(yī)療項目與外單位合作經營的問題。

①縣中醫(yī)院中止了所有醫(yī)療（檢驗）項目合作經營。②試劑采購在原招標平臺中標價進行折扣。生化檢查試劑4折，常規(guī)檢查試劑5折，化學發(fā)光試劑6折。于2020年底將所有2019年6月后入庫檢驗試劑按本規(guī)定重新進行結算，已結算完畢。

5.資產處置未嚴格履行審批手續(xù)160.09萬元的問題。縣中醫(yī)院正組織相關人員進行全面清理和催收。

（二）縣恒豐交通投資有限公司審計發(fā)現(xiàn)的問題。

一是依法應招標的建設項目未招標或項目先設計后招標，三個項目涉及資金1112.9萬元的問題。縣恒豐公司組織相關人員認真學習《中華人民共和國招投標管理辦法》有關規(guī)定，進一步加強建設項目管理，規(guī)范項目建設程序，徹底杜絕此類問題再次發(fā)生。

二是違規(guī)支付工程補償款9.7萬元的問題。縣恒豐公司已將違規(guī)支付的工程補償款追回。

三是未按規(guī)定應扣未扣個人所得稅116.02萬元、滯留代扣的個人集資利息所得稅30萬元的問題。該問題已移送至縣稅務局，縣稅務局對漏繳稅金進行了征繳。

四是違規(guī)對外提供擔保借款，應收未收周正房地產公司聯(lián)合貸款擔保費用9.37萬元的問題。縣恒豐公司于2020年7月27日與周正房地產公司結清了貸款帳目，并收回聯(lián)合擔保費用9.37萬元。

五是工程款支付無依據(jù)，涉及金額4萬元的問題。縣恒豐公司已補齊相關支付憑證及附件。

（三）原湖北咸寧咸運集團通城恒通運輸有限公司審計發(fā)現(xiàn)的問題。

一是應繳未繳職工醫(yī)療保險及住房公積金的問題。原恒通公司經總支研究決定自2020年元月份起，對在崗職工繳納了醫(yī)療保險，因資金原因，內退和退休人員暫未投保，住房公積金待度過當前困境之后考慮進行繳納。

二是違規(guī)多頭開立銀行賬戶的問題。原恒通公司對銀行賬戶進行了清理，現(xiàn)已注銷了兩個閑置賬戶，正在對不常用的賬戶釆取過度、清零、注銷的程序根據(jù)情況進行部分注銷。

三是監(jiān)管不力導致國有資產流失，涉及金額283.85萬元的問題。此問題已被縣紀委查處。2016年購進的十八臺車新能源電動公交車已經完全失去使用價值，計劃按程序申請報廢處理，公司已經制訂完善了相關管理制度，嚴格按“三重一大”的規(guī)定處理重大事項，杜絕此類問題發(fā)生。

四是固定資產整體出租未經第三方資產評估，且未進行公開競標的問題。恒通公司總支研究決定，對市場價值低的門店，根據(jù)門店面積、位置，結合相鄰租金價值，部室集體研究確定租金。對市場價值高的門店，必須以第三方資產評估價值為依據(jù)，再進行公開競標。如：恒通大廈租賃權拍賣，鐵柱物流城興發(fā)鋼材已請第三方價值評估，公開競標正在進行中。

五是超員招工45人的問題。該問題已經受到上級主管部門查處，現(xiàn)正在進行人事制度改革，消化裁減人員，減輕企業(yè)包袱。

六是違規(guī)向職工集資，涉及金額80萬元的問題。縣恒通公司已將違規(guī)集資款歸還至職工個人。

五、重點民生資金和政府投資項目審計查出問題的整改情況

（一）社會保險基金審計發(fā)現(xiàn)的問題。

一是縣醫(yī)療保障局與縣財政局城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金財政專戶余額不一致的問題。縣醫(yī)保局成立專班，將財務賬簿與縣財政局提供的2019年以前年度城鎮(zhèn)居民及原新農合財政專戶電子賬目相核實，查出產生差額原因，并進行了調賬處理。

二是工傷預防宣傳費用報賬手續(xù)不規(guī)范，涉及金額合計7.98萬元的問題。縣醫(yī)保局補齊相關報賬手續(xù)，并規(guī)范財務基礎工作，加強工傷基金各項支出報賬審核手續(xù)，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核。

（二）重點投資項目審計發(fā)現(xiàn)的問題。

一是5個項目違反基本建設程序規(guī)定，未批先建的問題。目前，以上5個項目已按照基本建設程序規(guī)定，補辦相關審批手續(xù)。

二是9個項目違規(guī)多計多付工程款，涉及金額203.62萬元的問題。建設單位已要求施工單位對因多簽證工程量而多計多付的工程款予以退回。

三是7個項目違規(guī)轉分包，涉及金額1974.91萬元的問題。縣審計局對部分違規(guī)分包中標單位進行了處罰。建設單位在以后的項目建設中，進一步加強項目建設管理工作，杜絕項目轉分包的發(fā)生。

四是5個項目未辦理竣工決算手續(xù)擅自交付使用的問題。截至2020年12月底，以上5個項目建設單位已委托第三方機構進行了竣工決算手續(xù)。

五是5個項目未招投標或先施工后招標，2個項目隨意變更設計的問題。建設單位加強了《中華人民共和國招投標法》等相關法律法規(guī)的學習，制定項目實施管理辦法，進一步加強建設項目管理，規(guī)范項目建設程序，徹底杜絕此類問題再次發(fā)生。

六、推動打好三大攻堅戰(zhàn)審計查出問題的整改情況

（一）扶貧審計發(fā)現(xiàn)的問題。

一是扶貧政策落實方面的問題。縣扶貧辦對未享受“兩補”的13名建檔立卡殘疾人進行了入戶調查，并督促縣財政局、縣民政、銀行等部門對接聯(lián)系其本人辦理申報，目前已全部發(fā)放到位。

二是易地扶貧搬遷任務完成及政策執(zhí)行方面的問題。縣扶貧辦對空置的安置房調整至有住房需求的貧困戶，對拆除的舊房組織專班實地考察，目前已完成復墾工作。對安置房屋存在的工程質量問題進行了修繕，統(tǒng)一搭建防水隔熱頂棚，確保住房安全可靠。

三是產業(yè)扶貧項目績效方面的問題。縣扶貧辦將加大對扶貧項目的后續(xù)管理管護力度，確保項目建成后貧困戶真受益，充分發(fā)揮扶貧資金使用效益。

（二）污染防治審計發(fā)現(xiàn)的問題。

一是違法占用基本農田2宗，面積9.6畝的問題。對違法占用基本農田的企業(yè)進行了關停，并要求對其占用的基本農田進行復耕復綠。

二是6個投資項目未辦理環(huán)境影響評價報告直接開工建設的問題。截至2020年底，以上6個項目建設單位已向相關職能部門申報辦理《環(huán)評報告》。

三是2個項目違法挖山取土洗沙毀壞山林，涉及面積3680.81平方米的問題。縣森林公安局對違法挖山取土的企業(yè)和個人進行了立案查處，并對違法挖山取土原址進行了復耕復綠。

四是1個項目礦山生態(tài)環(huán)境恢復治理項目進展緩慢的問題。建設單位細化了項目實施方案，并加快推進了項目實施進度。截至2020年底，該項目已全部完工。

五是個人無證違規(guī)開采礦產資源，開采量1.19萬噸的問題。縣自然資源和規(guī)劃局責令無證違規(guī)開采礦產資源的個人停止違法行動，現(xiàn)已立案，正在處理中。

六是1個自來水廠出水檢測不合格的問題。塘湖鎮(zhèn)政府為徹底解決供水質量不達標、水量不夠的問題，2019年投資370萬元對自來水廠制水設備進行全面更新改造，目前改造全面完成，經檢測，水質達標，水量充足，群眾滿意。

七、進一步推動、落實整改工作的建議

（一）提高思想認識，抓好審計整改工作。

審計監(jiān)督是《中華人民共和國憲法》確定的監(jiān)督制度。審計整改是審計監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，積極落實審計決定和建議，強化審計整改，是當前加強審計監(jiān)督的一項重要工作，是推進依法行政的具體體現(xiàn)，對維護正常的財經秩序、加強廉政建設，推動風清氣正的政治生態(tài)建設和高端綠色發(fā)展生態(tài)建設具有重要意義。縣委縣政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，壓緊壓實被審計單位的整改主體責任和行業(yè)主管部門的監(jiān)管責任，強化措施、動真碰硬狠抓整改落實。

（二）強化部門監(jiān)督合力，加強跟蹤督促檢查。

注重加強審計與紀委監(jiān)委、巡察辦、財政等有關部門對審計整改工作的聯(lián)動，同時發(fā)揮人大監(jiān)督、巡視巡察、紀檢監(jiān)察等制度優(yōu)勢，形成監(jiān)督合力，對審計機關依法提請有關部門協(xié)助執(zhí)行的整改事項，相關部門能按照職責分工與管理權限，及時辦理，及時反饋；對審計部門移送的問題線索和其他事項，相關部門能夠高度重視，及時跟進，及時處理。深入推進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，在更高層面上發(fā)揮常態(tài)化“經濟體檢”作用。

（三）建立健全審計整改工作機制，提高審計整改工作治理能力。

為提高相關單位對審計查出問題整改工作的重視，進一步提升審計整改工作治理體系與治理能力水平，加強對審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的指導，建立健全審計查出問題整改工作制度。同時，為了維護整改工作的嚴肅性緊迫性，建議制定相關整改情況督查工作方案，并將各責任單位的審計整改工作推進情況定期進行通報，有效地督促和推動各項整改落地落實，取得實效。

主任、各位副主任、各位委員：

我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，依法全面履行審計監(jiān)督職責，為全面建設社會主義現(xiàn)代化國家開好局，起好步作出積極貢獻。