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為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，特制定通城縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、預(yù)算管理

1.學(xué)校應(yīng)按規(guī)定程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃（鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)在中心學(xué)校指導(dǎo)下進(jìn)行），所有收入、支出必須全部納入預(yù)算管理，根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。

2.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡原則，不得超預(yù)算支出。

二、收入管理

1.學(xué)校收費(fèi)嚴(yán)格按政策規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，所有收費(fèi)應(yīng)開(kāi)具合規(guī)收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

2.學(xué)校所有收入嚴(yán)格執(zhí)行“單位開(kāi)票、銀行代收（智慧繳費(fèi)平臺(tái)）、財(cái)政統(tǒng)管”的管理制度。嚴(yán)格實(shí)行“收支”兩條線管理，嚴(yán)禁“坐收坐支、私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬”。

3.代收費(fèi)包括學(xué)生教輔材料費(fèi)和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。教輔材料嚴(yán)格按照教育局在學(xué)期初下發(fā)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得強(qiáng)制學(xué)生購(gòu)買(mǎi)其他教輔，不得從中牟利。中小學(xué)學(xué)生按年度繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

4.學(xué)生伙食費(fèi)須認(rèn)真做好成本核算，據(jù)實(shí)收取。堅(jiān)持服務(wù)學(xué)生和非盈利性原則，不得擠占、克扣、截留學(xué)生伙食費(fèi),不得套取學(xué)生伙食費(fèi)違規(guī)接待及發(fā)放福利，不得在食堂違規(guī)列支其他費(fèi)用。

5.課后服務(wù)費(fèi)應(yīng)本著堅(jiān)持“家長(zhǎng)自愿、非營(yíng)利性、成本補(bǔ)償兼顧家長(zhǎng)承受能力”的原則，學(xué)校主動(dòng)承擔(dān)托管。課后服務(wù)費(fèi)收費(fèi)按照咸發(fā)改價(jià)格[2022]3號(hào)文件精神執(zhí)行，專款專用，接受監(jiān)督。

三、支出管理

1.學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出必須按照《湖北省義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》中規(guī)定的范圍合法合規(guī)使用，不得變相套取公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師福利待遇。要體現(xiàn)勤儉辦校原則，無(wú)必須不開(kāi)支。

2.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。嚴(yán)禁個(gè)人以各種名義借用公款（備用金）。因公務(wù)差旅的實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，因工作需要提前預(yù)支的，在工作結(jié)束后兩天內(nèi)必須履行報(bào)賬程序歸還財(cái)務(wù)。

3.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)審批備案制度。政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的全部報(bào)財(cái)政備案，通過(guò)縣政府采購(gòu)網(wǎng)上商城采購(gòu)，目錄外的嚴(yán)格按相關(guān)政策執(zhí)行詢價(jià)程序。

4.學(xué)校支出按額度分級(jí)審批。鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校支出2000元以內(nèi)由學(xué)校審批；2000至5000元的，學(xué)校應(yīng)召開(kāi)民主理財(cái)工作會(huì)議集體表決，校委會(huì)通過(guò)后，報(bào)中心學(xué)校審批；5000元以上的，校委會(huì)通過(guò)，并經(jīng)中心學(xué)校審批后，報(bào)教育局包保領(lǐng)導(dǎo)審批。縣直學(xué)校日常單筆支出5000元以內(nèi)由學(xué)校負(fù)責(zé)審批；支出超過(guò)5000元至10000元的費(fèi)用，學(xué)校應(yīng)召開(kāi)民主理財(cái)工作會(huì)議集體表決，并通過(guò)校委會(huì)審批；10000元以上的，應(yīng)報(bào)教育局包保領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.原始憑證做到憑證合法、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。學(xué)校報(bào)賬員對(duì)不合法不合規(guī)的原始發(fā)票應(yīng)拒收拒付。

6.學(xué)校項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須做到專款專用，并按專項(xiàng)支出規(guī)定有申請(qǐng)報(bào)告、項(xiàng)目申請(qǐng)表、校委會(huì)會(huì)議決定、施工合同、項(xiàng)目驗(yàn)收清單。不得擅自挪用、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，更不得私自改變用途。

7.學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按相關(guān)政策執(zhí)行，嚴(yán)禁學(xué)校自立項(xiàng)目發(fā)放教師津貼補(bǔ)貼。

8.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主理財(cái)管理制度，加大民主監(jiān)督力度。學(xué)校成立民主理財(cái)小組，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)參與管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)公開(kāi)要采用定期和不定期相結(jié)合的方式，重大事項(xiàng)支出及時(shí)公開(kāi)接受監(jiān)督，每學(xué)期末將本期學(xué)校財(cái)務(wù)情況在學(xué)校醒目位置進(jìn)行公開(kāi)，接受監(jiān)督。

四、資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金（備用金）管理

1.學(xué)校收入須及時(shí)上繳（智慧繳費(fèi)平臺(tái)）縣財(cái)政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。

2.學(xué)校報(bào)賬員按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

3.學(xué)校會(huì)計(jì)（分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)）與報(bào)賬員定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

4.學(xué)校分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)要加強(qiáng)現(xiàn)金（備用金）管理，不得挪用、截留現(xiàn)金，不得公款私存，不得以借據(jù)白條抵庫(kù)。每月至少進(jìn)行一次現(xiàn)金（備用金）盤(pán)存。

（二）財(cái)產(chǎn)物資管理

1.學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資按照上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)賬目。

2.學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資均按采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,財(cái)產(chǎn)保管員學(xué)期末對(duì)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行情況進(jìn)行公開(kāi)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、帳卡相符。

3.學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦理好資產(chǎn)處置手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.學(xué)校要建立健全的學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

五、會(huì)計(jì)檔案管理

1.按照《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，報(bào)賬員會(huì)同縣教育資金管理中心負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。

2.會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

3.財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交接手續(xù)。

4.除上級(jí)主管部門(mén)查賬外，會(huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校校長(zhǎng)的批準(zhǔn)。