2023年是貫徹黨的二十大精神的開局之年，是湖北建設全國構(gòu)建新發(fā)展格局先行區(qū)的關鍵一年，是咸寧市打造武漢都市圈自然生態(tài)公園城市的關鍵一年，是咸寧審計機關全面推進高質(zhì)量審計的攻堅之年。為做好2023年度審計工作，切實履行審計監(jiān)督職能，根據(jù)全省統(tǒng)一計劃安排和咸寧市審計“十四五”規(guī)劃，制定本計劃。
一、總體思路
堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神和習近平總書記關于審計工作的重要指示批示精神，全面貫徹中央、省委、市委經(jīng)濟工作會議精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整、準確、全面把握扎實推進中國式現(xiàn)代化對審計工作提出的新要求新任務，按照中央審計委員會第五次會議精神、十二屆省委審計委員會第二次會議精神、六屆市委審計委員會第三次會議精神和全國、全省審計工作會議精神部署，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，深入開展研究型審計，聚焦財政財務收支真實合法效益審計主責主業(yè)，充分發(fā)揮審計在加快打造武漢都市圈自然生態(tài)公園城市中的積極作用，為全面建設社會主義現(xiàn)代化咸寧篇章貢獻審計力量。
二、審計項目安排的主要原則
（一）緊扣中心服務大局。堅持和加強黨對審計工作的領導，深入領會黨中央大政方針的政治意圖、戰(zhàn)略謀劃和實踐要求，緊緊圍繞黨中央決策部署、省委工作要求和市委工作安排謀劃審計、實施審計，做到黨的工作重點抓什么、審計就審什么。進一步加大重大政策、重大產(chǎn)業(yè)、重大項目、重大風險隱患、公共權(quán)力運行的審計監(jiān)督力度，精準靶向發(fā)力，切實提升審計監(jiān)督實效，更好服務咸寧打造武漢都市圈自然生態(tài)公園城市建設。
（二）立足經(jīng)濟監(jiān)督定位。牢牢把握新發(fā)展階段的時代定位，牢牢把握經(jīng)濟監(jiān)督使命定位，嚴格遵循憲法、審計法、審計法實施條例等法律法規(guī)賦予的職責權(quán)限，忠實履行審計監(jiān)督職能，堅持運用系統(tǒng)觀念、統(tǒng)籌方法，合理安排各類審計項目。恪守權(quán)力邊界，堅持權(quán)力與責任相統(tǒng)一，找準審計的著力點和立足點，充分發(fā)揮審計專業(yè)優(yōu)勢，全面提升審計監(jiān)督效能。
（三）堅持全市一盤棋。加強全市審計工作的全局性謀劃和整體性推進，通過規(guī)劃計劃、工作調(diào)度、行業(yè)規(guī)范、監(jiān)督考核等，強化業(yè)務領導，確保全市審計工作步調(diào)一致、目標統(tǒng)一。加強市縣兩級審計機關的聯(lián)動聯(lián)審，統(tǒng)一組織全市審計機關對財政、義務教育、社會保障等領域的重大事項開展審計，提高全市審計整體水平。
（四）做實“下半篇”文章。全面貫徹落實習近平總書記關于審計整改工的重要指示批示精神，正確處理好查問題和促整改、治已病和防未病、治當下和管長遠的關系，嚴格落實審計整改長效機制意見，推動健全審計整改的領導、監(jiān)督、督促和落實機制，壓緊壓實審計整改主體責任，一體推進揭示問題、規(guī)范管理、促進改革，做好審計“下半篇”文章。
三、具體審計項目安排
（一）市局安排項目。
1．市級預算執(zhí)行及決算草案審計。
以推動財政支出政策提質(zhì)增效，深化預算管理體制改革為目標，重點關注支出總量與年度經(jīng)濟社會發(fā)展目標、國家宏觀調(diào)控總體要求、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展相關規(guī)劃、中期財政規(guī)劃的銜接匹配情況，支出政策的合理性、可行性、可持續(xù)性情況；轉(zhuǎn)移支付與財政事權(quán)和支出責任劃分改革的銜接匹配情況；轉(zhuǎn)移支付預算下達和使用情況；轉(zhuǎn)移支付績效管理情況，績效評價結(jié)果與預算安排、政策調(diào)整相銜接情況。
2．部門預算執(zhí)行全覆蓋審計。
以促進規(guī)范部門預算管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高財政資金使用績效為目標，重點關注市直部門預算細化落實黨中央決策部署和省委工作要求情況，與支出政策、部門職責銜接匹配的情況；部門各項收支完整編入預算情況；項目庫建設情況；預算項目安排和績效情況；新增資產(chǎn)配置情況；結(jié)轉(zhuǎn)資金與年度預算統(tǒng)籌使用情況；落實“過緊日子”要求情況；清理拖欠賬款情況；財政一體化系統(tǒng)應用情況。在此基礎上，結(jié)合各部門職能，選擇相關重點納入部門預算審計內(nèi)容，同步實施。
3．縣（市、區(qū)）義務教育政策落實和資金審計。
以推動加快建設高質(zhì)量教育體系、促進義務教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展、減輕義務教育階段學生負擔為目標，重點關注義務教育政策落實、教育資源配置、民辦義務教育規(guī)范、義務教育資金管理使用、項目建設管理以及“雙減”“公參民”治理等相關政策措施落實情況。
4．領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計。
促進領導干部切實履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任，推動生態(tài)文明建設和綠色發(fā)展為目標，重點關注資源環(huán)境相關決策與監(jiān)管職能履行、資源環(huán)境約束性指標完成、自然資源開發(fā)利用與生態(tài)保護修復等情況，以及資源環(huán)境相關資金項目管理績效等情況。
5．市直部門、縣（市、區(qū)）重要部門和副縣級單位主要負責同志經(jīng)濟責任審計。
以強化干部管理監(jiān)督，促進部門（單位）事業(yè)科學發(fā)展和領導干部履職盡責、擔當作為目標，重點關注貫徹執(zhí)行中央、省委、省政府重大決策部署情況、重大改革任務推進、財政財務管理和內(nèi)部管理情況、國有資產(chǎn)規(guī)范管理情況、基建項目建設管理情況，黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況，以及以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況等。
6．鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領導經(jīng)濟責任審計。
以促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展和領導干部履職盡責、擔當作為、干凈干事為目標，重點關注領導干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理分配和使用情況，以及貫徹執(zhí)行中央和省委重大決策部署、鄉(xiāng)村振興政策執(zhí)行情況、村級黨員群眾服務中心建設情況、民生保障和改善，貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神、遵守有關廉潔從政規(guī)定等情況。
7．咸寧市重大投資項目審計調(diào)查。
以促進咸寧經(jīng)濟安全平穩(wěn)運行、轉(zhuǎn)型發(fā)展為目標，對2022年以來重大投資項目進展情況開展審計調(diào)查，重點關注投資項目計劃完成、政策落實、程序規(guī)范、項目進度、資金籌措管理和使用等方面的問題。
8．市屬國有企業(yè)審計。
以深化推進國有企業(yè)改革、推動國有資本做強做優(yōu)做大為目標，重點關注重大政策措施貫徹落實、國有企業(yè)重大投資項目、資產(chǎn)負債損益的真實合法效益、企業(yè)債務風險、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、國有資本運營和國資收益上繳等。
9．咸寧市職工基本醫(yī)療、生育保險基金和大額醫(yī)療費用補助審計調(diào)查。
以全面摸清職工基本醫(yī)療保險基金、生育保險基金和大額醫(yī)療補助費用的家底情況，健全我市職工醫(yī)療保障體系為目標，重點關注“兩險一金”收入、支出、結(jié)余情況和債權(quán)債務情況等。
（二）署定項目。
就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計。
以推動就業(yè)優(yōu)先政策落實，提高資金使用績效，促進實現(xiàn)高質(zhì)量充分就業(yè)為目標，重點關注我市本級和六個縣（市、區(qū)）就業(yè)促進政策措施落實、重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)、職業(yè)技能提升、資金分配管理使用、以前年度審計查出問題整改等情況。
（三）參與省定項目。
1．市縣農(nóng)商行服務實體經(jīng)濟和防風險等政策落實情況審計。
以推動“穩(wěn)經(jīng)濟、抓落實、防風險、促發(fā)展”政策落地生根、防范金融風險為目標，重點關注普惠金融、支農(nóng)支小、減費讓利等國家和省出臺的穩(wěn)經(jīng)濟政策貫徹落實情況；信貸資產(chǎn)質(zhì)量、貸款三查制度落實情況及風險預警處置情況等。
2．市縣義務教育政策落實和資金審計。
以推動加快建設高質(zhì)量教育體系、促進義務教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展、減輕義務教育階段學生負擔為目標，重點關注義務教育政策落實、教育資源配置、民辦義務教育規(guī)范、義務教育資金管理使用、項目建設管理以及“雙減”“公參民”治理等相關政策措施落實情況。
3．縣市區(qū)“共同締造”及“一卡通”惠民政策落實情況審計調(diào)查。
以推動基層治理體系和治理能力現(xiàn)代化，提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感為目標，重點關注“以獎代補”項目資金籌集、分配、使用管理，“以獎代補”項目申報、審批、建設、驗收和績效評價等方面，惠農(nóng)補貼政策貫徹落實情況，著力反映隨意擴大或縮小補貼范圍、隨意提高或降低補貼標準、滯留滯撥以及“一戶多卡”等問題。
4．全省區(qū)域發(fā)展布局交通“硬聯(lián)通”建設項目審計。
以加強項目資金監(jiān)管、規(guī)范項目建設程序、提高項目投資效益為目標，對政府投資項目和建設資金的管理實施審計監(jiān)督，重點關注項目貫徹落實“以工代賑”等政策情況；項目建設目標達成及項目績效情況；項目建設用地、工程管理情況、建設程序執(zhí)行、概算編制和執(zhí)行、招投標管理、項目合同的簽訂和履約、建設資金管理和使用、工程造價控制管理等方面的情況。
5．中共湖北省委黨校（湖北省行政學院）新校區(qū)建設項目審計。
以核實資金籌措和管理使用情況、為省委、省政府領導決策提供參考依據(jù)為目標，重點關注項目財政借款相關程序及使用情況；項目貫徹落實防疫相關政策情況以及臨時征用建設方艙時對項目建設的影響恢復情況；項目建設用地、工程管理情況、建設程序執(zhí)行、概算編制和執(zhí)行、招投標管理、項目合同的簽訂和履約、建設資金管理和使用、工程造價控制管理等11個方面的情況。
6．市縣黨政主要領導經(jīng)濟責任“模塊化”審計。
促進領導干部履職盡責、擔當作為，確保黨中央令行禁止為目標，重點關注重大決策制度制定執(zhí)行效果、財政管理運行、金融風險防范及融資擔保公司管理、惠企政策落實及國有企業(yè)經(jīng)營管理、鄉(xiāng)村振興及國有土地出讓政策執(zhí)行情況、擴大有效投資及地方投資項目建設管理等六個模塊，發(fā)現(xiàn)和揭示各地在經(jīng)濟社會發(fā)展方面存在的重大問題及各類風險隱患以及領導干部履職盡責中存在的問題，客觀公正、實事求是地審計和評價領導干部經(jīng)濟責任履行情況。
7．領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計。
促進領導干部切實履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任，推動生態(tài)文明建設和綠色發(fā)展為目標，重點關注資源環(huán)境相關決策與監(jiān)管職能履行、資源環(huán)境約束性指標完成、自然資源開發(fā)利用與生態(tài)保護修復等情況，以及資源環(huán)境相關資金項目管理績效等情況。
8．國外貸援款項目審計。
以促進提高國外貸援款項目管理水平、維護項目建設資金的安全有效使用為目標，重點關注項目財務管理、工程建設、招標采購和預期目標實現(xiàn)情況，以及已完工項目資產(chǎn)的使用管理和績效情況，揭示違紀違法違規(guī)問題線索和風險隱患。
（四）日常審計項目。
1．重大政策措施落實情況跟蹤審計。按照審計署統(tǒng)一部署，由財政科負責業(yè)務指導和審計成果匯總，相關業(yè)務科室分工負責，結(jié)合部門預算審計、經(jīng)濟責任審計和專項審計組織實施。財政科按季度向省審計廳報送審計情況。各縣（市、區(qū)）結(jié)合各自實際，安排實施政策落實跟蹤審計，按季度將本地審計情況報市局財政科。
2．國有資產(chǎn)管理情況審計。由財政科牽頭，匯總國有資產(chǎn)審計情況并按時向市人大常委會報告。同時，組織行政事業(yè)性資產(chǎn)審計，將該項內(nèi)容納入部門預算執(zhí)行審計實施，于7月初完成審計，并匯總審計情況。自然資源科負責組織實施自然資源資產(chǎn)審計，于11月下旬完成審計，并匯總審計情況。經(jīng)責局將國有資產(chǎn)審計內(nèi)容納入領導干部經(jīng)濟責任審計，并負責組織實施。各科、局于11月下旬前將審計情況匯總后提交給財政科，同時一并提交審計發(fā)現(xiàn)問題清單和整改情況。
四、工作要求
（一）提高政治站位。全市各級審計機關要牢牢把握“兩個確立”的決定性意義，堅持審計機關首先是政治機關，認真貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，自覺從政治大局和戰(zhàn)略全局的高度開展審計工作，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央決策部署上來。堅持用政治眼光觀察和分析經(jīng)濟社會問題，通過揭示經(jīng)濟問題、經(jīng)濟責任，反映政治問題、政治責任，確保黨中央決策部署、政治意圖和戰(zhàn)略目標有效實現(xiàn)。
（二）深化成果運用。把研究型審計思維貫穿到審計全過程各環(huán)節(jié)，將各行業(yè)審計作為研究型審計重點，提高審計項目質(zhì)效，實現(xiàn)“一審多果”“一果多用”，綜合運用審計成果，與紀檢監(jiān)察、巡察、組織人事等部門加強成果共享，形成有效聯(lián)動機制，在更高層次、更寬領域服務宏觀管理決策。
（三）加強過程管控。各業(yè)務科局嚴格按照年度審計項目計劃編制審計工作方案，明確現(xiàn)場審計、審計組提交報告、復核審理、正式出具報告、上報綜合（專項）報告等各環(huán)節(jié)時間節(jié)點，強化過程指導和成果審核把關。各審計組要嚴格落實審計組組長負責制，加強審計現(xiàn)場管理，把握好工作節(jié)奏，保質(zhì)保量完成現(xiàn)場審計任務。綜合科及時跟進各項審計進展情況，對可能出現(xiàn)逾期的，要及時提醒提示，重大情況及時報告局領導，項目計劃執(zhí)行情況納入年終考核。
（四）嚴守紀律規(guī)矩。審計人員要認真貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，嚴格遵守審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律，堅持依法審計、文明審計、廉潔審計。加強與被審計單位溝通交流，虛心聽取意見，自覺維護審計機關良好形象。嚴格執(zhí)行請示報告制度，審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和出現(xiàn)有關異常情況必須及時報告。嚴格執(zhí)行保密紀律、宣傳紀律，未經(jīng)批準不得擅自發(fā)表涉及審計結(jié)果的言論。
